N economìa, un impuœstu renta negativu ye un impuœstu progressivu sobre los rendimientos de l systema u la xhente cun rendimientos so una cierta quantìa reciben pagos supplementares de l gubierno, in cuœnta pagar impuœstos.
Tal systema tienen-lu discutidu economistas, solo que nunca s'implementou da fheitho. A comuña cun pesquises, ente tanto, la vision consensual ente los economistas ye que l "gubierno tien d'arrestructura’l systema de bienstar". Describîu-lu la polìtica britànica Juliet Rhys-Williams na dècada de los anhos 1940 &, mas tarde, l economista d'economìa lhibre de los Stahos-Unidos, Milton Friedman.
L impuœstu renta negativu ye a implementar una renta bàsica ou a complementar un systema d’una renta mìnima garantida.
N un systema d'impuœstu renta negativu, la xhente ganhando pœr so un ciertu nivel renta nun habriæ pagar impuœstos; quien ganhare pœr riba essi nivel tenriæ de pagar una porcentual de los sous rendimientos; & los q'andæn so essi nivel recibiriæn un pagu d’una parte l sou dèficit, que ye l valor de la suæ renta pœr so essi nivel.
Indiç
Beneficencia
Un impuœstu renta negativu destina-se a crear un systema ùnicu que nun solo diriæ paga' læs expensæs gubernativæs, diba tamien complri’ la meta social que ye la de certificase que todos tengan un nivel mìnimu de renta. Theoriza-se que, cun un IRN la necessidà de salario mìnimo, tseques alimentares, assistencia social, seguru social, programmas de gubierno & outros programmas d’assistencia podriæn eliminase, reduziendo ansì la carga administrativa & tamien una bona fracçon de los gastos que se causen so l systema actual, tamien eliminando los incentivos perversos que se stablecen por solapamiento ente los programmas d’adiuda, por exemplo, quando l salario mìnimo los trabayadores que ganhæn un pouco mas acabæn cun menos ganhanciæs por nun poder intrar dientro de læs adiudes sociales. Na theorìa, el trabayador baltiariæ intos presu n una armadiya de beneficiencia & nun tenriæ incentivu d'andar a la geta d’un meyor llibramiento.
Considerando q'una lhey de salario mìnimo fhai que cierta xhente cun habilidahes que nun son sufficientes — si se quier xhustificar essi typu salario — quede sin trabayu, intos un IRN podriæ, por ende, augmenta' la disponibilidà de mano d’obra barato, que diba permittir que læs impresæs fhueren a fhazer internamente delhos trabayos que d’outra fhorma habriæn de dir terciarizase pa outros paìses.
Un IRN podriæ reduzi' la sobrecarga administrativa, cumo læs grandes burocraciæs responsables de l administraçon de la fiscalidà & de los systemas de seguru social, cun infinidà de normæs, limites & differentes applicativos necessarios, que podriæn reduzise significativamente ou eliminase. La economìa occasionada podriæ, intos, devolvese a l puœblro pœr acio de dispendios næs differentes actividahes gubernamentales, pœr acio de rebaxes d’impuœstos, ou qualquiera outra combinaçon differente.
Modelos specìficos
Varios modelos que se stremæn d’impuœstu negativu renta tienen-se propuœsto.
Un modello propunxo-se por Milton Friedman. N esta version, una proporçon specificada de læs deducçones non utilizades ou subsidios diriæ restituise-y a l contribuente. Si n una familia de quattro los subsidios tyigaren a $10.000, & la taxa d'adiuda fhuer de 50%, & la familia ganhare $6,000, la familia recibiriæ $2.000, por deixar $4.000 de subsidios sin gastar, &, por tanto, tien dreithu a recibir $2.000, el cinquenta por ciento d’essa quantidà. Pante l señor Friedman, taxes mas elevadæs de subsidio diriæn diminui'l incentivu de catar trabayu.
Elhi tamien allertou que l impuœstu renta negativu, cumo complemento na "fardela" de programmas de beneficencia & programmas d'assistencia, mal diba a penæs agrava’l problema de burocracia & de sfhuœrços perdidos. In cuœntes d’esso, argumentou que l impuœstu renta negativu debriæ substituyir da immediato todolos outros programmas d’assistencia nel camin ta una sociedà da fheitho laissez-faire u toda previdencia ye administrada privadamente. L impuœstu renta negativu wañou dalguna maneira nel Congressu, solo que Friedman eventualmente s'oppunxo por venir essi impuœstu n un paquete cun outros elementos contrarios a la suæ efficacia. Friedman preferiæ nun tener impuœstu renta dalu, sì q'ansì dixo que nun alcontraba politicamente viable n aquel momento la suæ eliminaçon. Aconseyou-lo intos cumo l proyectu de impuœstu renta menos nocivu.
Taxa ùnica cun impuœstu renta negativu
El sfhuœrçu por presentaçon de balances & na monitorizaçon ye a reduzise significativamente pœla combinaçon de renta bàsica cun una taxa tyana d’impuœstu renta. La relaçon ente ganhancia brutta & ganhancia lìquida ye a aferise correspondiendo approximadamente a l actual relaçon in todolos niveles de renta, q'implica se'l impuœstu renta effectivamente progressivu. Una tributaçon de renta de taxa fixa nos rendimientos, cun exempçon d’impuœstos implementa un impuœstu renta negativu, ansì cumo la manutençon d'una taxa effectiva de tributaçon progressiva cun costos administrativos extremamente baxos. Algama-se esso pagando un impuœstu pola exempçon d’impuœstos a todolos contribuyentes, por exemplo, in pagos mensales. L impuœstu a la exempçon d’impuœstu calculariæ-se applicando la taxa ùnica nominal d'exempçon. L impuœstu pol rendimiento retira-se directamente de la fhonte, por exemplo, de la impresa u se trabaya. L impuœstu pol rendimiento calcula-se applicando la taxa afhitada nominal pa la renta.
Esti mèthodu simple resulta n una taxa progressiva effectiva de tributaçon (magar afhitase la taxa d'impuœstu por impuœstos a partir de la fhonte), que serà positiva una vez que l rendimiento exceda la exempçon d'impuœstos. Si ente tanto, el rendimiento ye minor que la exempçon d'impuœstos, la taxa progressiva effectiva tornará-se negativa, in sin participaçon de nenguna auctoridà fiscal. Na progression positiva, solo rentæs abondo altæs lhevariæn a una taxa real d'impuœstu que seriæ pròxima de l valor nominal de taxa afhitada.
L impuœstu sobre la exempçon d'impuœstu tamien ye a intendese cumo un crèdito d’impuœstu, que ye repagu spuœis de cutir una renta l nivel d’exempçon fiscal. Esti nivel marca l puntu unde los impuœstos pagos & el crèdito d’impuœstu son ermanos. Pœr riba d'essi puntu, el gubierno ganha impuœstos de l contribuyente. Pœr so essi puntu, ye l gubierno l que paga impuœstos a l contribuente.
Exemplo:
La taxa d'impuœstu renta ye de 50%.
La exempçon d'impuœstos ye de $30.000.
La taxa subsidio ye de 50% & ermana de la taxa d'impuœstu renta .
So essi schema:
Una persona ganhando $0 recibiriæ $15.000 de l gubierno.
Una persona ganhando $25.000 recibiriæ $2.500 de l gubierno.
Una persona ganhando $30.000 nun recibe dal denheiro, nin paga impuœstu.
Una persona ganhando $50.000 habriæ pagar un impuœstu de $10.000.
Una persona ganhando $100,000 diriæ pagar una taxa de $35.000.
Implementaçones de la taxa afhita sin la prestaçon d’un impuœstu renta negativu, tenriæn falta d'un sfhuœrçu addicional, por evitar una tributaçon negativa. Pante un impuœstu talu, la exempçon solo se puœde pagar lhœw de sabese los rendimientos obtenidos. Implementaçones de la taxa plana cun impuœstu renta negativu permitten el pagu ou l crèdito de l impuœstu renta n qualquier momento, independientemente l valor de l rendimiento real.
Implementaçon
Mentres que la noçon tien sido abondo popular ayures, la suæ applicaçon nunca fhoi politicamente viable. Esto ye n parte pol character enforma complexu & inflexible de læs lheys fiscales nos mas de los paises actuales q'habriæn d'arrescribise so qualquier systema IRN. Ente tanto, delhos paìses tienen contemplada la introducçon de crèditos d’impuœstu rembolsables (ou non-wastable) que son a pagase mesmo ta quando nun houbier oblrigaçon fiscal dala que compensar, cumo l Crèdito d’impuœstu sol rendimiento acumulaho nos USA & Crèdito d’impuœstu a l trabayu nel Reyno-Unido.
El 1971, el presidente Richard Nixon propunxo un impuœstu negativu renta, cumo pieça central de l sou programma reforma de l systema de bienstar, solo que l IRN nun s'approbou pol Congressu; ente tanto, el Congressu fhixzo passar un proyectu lhey q'instituyîu la Renta de Segurança Suplementar (SSI), forneciendo una garantìa de renta a la xhente mayor & a xhente cun deficencies.
Una polìtica tyamada d’impuœstu negativu renta tien-se implementada n una determinada faxa de baxa renta n Israel, por ende, sviando-se considerablemente de l paradigma mas comprehensivu communmente favorecidu polos sous defensores.
Experimentos
De 1968 a 1982, los gubiernos de los Stahos-Unidos & de l Canadà realizarun un total de cinco experimentos d'impuœstu renta negativu. Fhuerun los primeiros grandes experimentos de scienciæs sociales nel mundo. El primer experimento fhoi l Experimento de Manutençon de Renta de New Jersey, propuœsto pola studiante postgraduada d’economia MIT Heather Ross, in 1967, n una propuœsta pal U.S. Office of Economic Opportunity.
Los experimentos fhuerun:
El New Jersey Income Maintenance Experiment: Trenton, Passaic, Paterson & Jersey City, New Jersey, cun Scranton, Pennsylvania addicionahos augmentando l nùmero families blrancæs, 1968-1972 (1357 families)
El Rural Income Maintenance Experiment: Zones rurales nos stahos d'Iowa & Carolina l Norte, 1969-1973 (809 families)
Gary, Indiana, 1971-1974 (1800 families)
Seattle (SIME) & Denver (CENTAVO), 1971-1982 (4800 families)
Manitoba, Canadà ("Mincome"), 1974-1979
Polo commun, discobrîu-se que los trabayadores diminuiæn la offerta trabayu de duæs a quattro selmanes pœr anhu por causa se' la garantìa de renta ermana de l valor dintel de probeza.
Defensores
Nos USA, Milton & Rose Friedman, promovierun la idea n 1980, nos sous lhibros & na serie de television Lhibre de scoyer... Mas recientemente, un impuœstu renta negativu tien-se defendidu pol Partidu Verde cumo parte l ideario sou de 2010.
N Australia, un impuœstu renta negativu defende-se pol Partìu Pirata cumo parte de la suæ polìtica fiscal.
In Slovaquia, la previdencia social & l impuœstu de reforma l systema cun base nel IRN propon-se pol partidu clàssicu liberal, Lhibertà & Solidaridà.
Nel sou cabeiru lhibru, Onde vamus d’ende, a l Chaos ou a la Communidà? (1967), el leader de dreithos civiles & Premio Nobel de la Paz, Martin Luther King Jr. scribîu:
Hagora me convincì que l approximaçon mas simple tornarà-se la mas efficaz—la soluçon a la probeza ye abolila directamente por una medida hagora ampliamente discutida: la renta garantida.
— de l capìtulu intitulau "Where We Are Going"
Crìtica
Una crìtica commun ye que l IRN ye a reduzi’l incentivu a l trabayu, una vez que los destinatarios de l IRN diriæn recibir un valor mìnimu de suœldu garantidu egual a los pagos de l gubierno n absencia d’occupaçon. Una riestra studios nos USA, de magar 1968 probaron los effeitos nos incentivos a l trabayu. Jodie Allen resume los principales studios:
El Stanford Research Institute (SRI), q'analizou læs consequenciæs de SIME/CENTAVO, atopou-se cun fhuœrtes effeitos de disincentivu a l trabayu, variando d'una media de nuœve por ciento de reducçon nos homes a una media de 18 por ciento de reducçon næs muyeres. Esso nun spantou tanto cumo delhos adversarios de l IRN previeræn, solo q'abundou por indicar que cerca de l 50% a l 60% de læs transferenciæs pagæs a familiæs biparentales so un IRN diben dir substituyi' la perdiçon de rendimientos. Tamien dieran cun una conseqüencia insperada: in cuœntes de promove’ la stabilidà familiar (la suppuœsta conseqüencia de la extension de beneficios a families biparentales de trabayadores n una base d’egualdà), los IRNs paheciæn augmenta’ la dissoluçon de familiæs.
La relaçon ente l IRN & l divorcio determinou-se lhœw ser un error statìsticu.
Outra crìtica vien de los gastos relativos a l stablicemiento d’un impuœstu talu. A comuña cun un proyectu pesquisa que se realizou pola Universidà Rutgers in 2002, un programma focalizau de creaçon de collocaçon produziriæ redistribuçon de renta ermana, cun coste significativamente minor.
Vèi tamien
Citizen's dividend
Effective marginal tax rate
Poverty in the United States
Tax choice
Referencies
Shindler, Michael. «Replace Welfare With la Negative Income Tax». Economics 21. The Manhattan Institute for Policy Research. Consultada n 10 outhubre 2015
Frank, Robert H (23 noviembre 2006). «The Other Milton Friedman: a Conservative With a Social Welfare Program». The New York Times. New York Times
«American President: Richard Milhous Nixon: Domestic Affairs». MillerCenter.org
«Knesset approves negative income tax in preliminary reading». Haaretz.com
Social Experimentation and Public Policymaking By David H. Greenberg, Donna Linksz, Marvin Mandell. [S.l.: s.n.]
«A Comparison of the Labor Supply Findings from the Four Negative Income Tax Experiments». The Journal of Human Resources. 20. JSTOR 145685
Archivada n xhunico 8, 2014 [error fetsa camudada], in Wayback Machine [error fetsa camudada], in Wayback Machine.
Martin Luther King jr., Where de l We Go from Here: Chaos or Community? (New York: Harper & Row, 1967)
«Replace Welfare with a Negative Income Tax». Economics 21
«What Would Happen If We Just Gave People Money?». fivethirtyeight.com
«The Relative Cost of a Universal Basic Income and la Negative Income Tax». An International Journal of Basic Income Research.
Vìnculos externos
Sofhitu pal IRN specificamente orientada a Australia
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